Ein Budget ist ein geplanter Zielwert für bestimmte Kennzahlen. Es dient als Vergleichsgröße für die tatsächliche Entwicklung (Ist-Werte) und hilft bei der Steuerung der Wirtschaftlichkeit.
Der geplante Umsatz ist der Gesamtwert der verkauften Produkte in einer Periode.
Er ist häufig der Ausgangspunkt für weitere Plankennzahlen (z. B. wie viel Wareneinsatz oder Personalkosten für diesen Umsatz anfallen dürfen).
Beispiel: Geplanter Umsatz für Juli: 100.000 €
Der WES in % ist der Anteil der Wareneinsatzkosten am Umsatz:
Im Budget legst du z. B. fest, dass maximal 25 % des Umsatzes für Waren verwendet werden sollen.
Beispiel: Umsatz: 100.000 € → Budgetierter WES bei 25 % = 25.000 €
Ähnlich wie beim Wareneinsatz zeigt dieser Wert, welcher Anteil des Umsatzes für Personal verwendet wird.
Wird häufig zur Steuerung von Personaleinsatz und Produktivität genutzt.
Beispiel: Umsatz: 100.000 € → Budgetierte Peko bei 35 % = 35.000 €
Der kalkulatorische Stundensatz ist ein geplanter Kostensatz pro Arbeitsstunde eines Mitarbeiters.
Er enthält:
Bruttolohn + Lohnnebenkosten
Gemeinkostenanteil (z. B. Verwaltung, Miete, IT)
ggf. auch kalkulatorischen Unternehmerlohn
Beispiel: Kalkulatorischer Stundensatz = 24 €/h
Gibt an, wie viele produktive Stunden pro Mitarbeiter pro Monat geplant sind.
Berücksichtigt z. B.: Urlaub, Krankheit, Pausen, Schulungen (unproduktive Zeiten)
Ziel ist es, möglichst viele der bezahlten Stunden produktiv (wertschöpfend) einzusetzen.
Je höher die Zielproduktivität, desto mehr Umsatz muss pro produktiver Stunde erwirtschaftet werden – denn nur die produktiven Stunden „tragen“ den Umsatz.
Umsatz geplant: 100.000 €
Mitarbeiteranzahl: 36 Mitarbeiter mit je einer 40 Stunden Woche
Arbeitszeit gesamt: 1458 Stunden
100.000 Euro Planumsatz /1458 Stunden=68,5EUR
Das bedeutet: Jede produktive Mitarbeiter-Stunde muss im Schnitt 68,5 € Umsatz generieren, um den Planumsatz zu erreichen.
Wenn sie im Schnitt nicht schaffen pro Stunde 68,5 € Umsatz zu machen, schaffen sie ihren gewünschten Umsatz nicht, schaffen sie mehr Euro pro Stunde, übertreffen sie ihren Plan.
